Выплаты по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, а также лицензионным договорам о предоставлении прав пользования облагаются страховыми взносами ( ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ ). Но если автор передает эти права третьему лицу, то выплаты в пользу таких правообладателей не включаются в объект обложения ( п. 3 Разъяснения о применении отдельных норм Федерального закона от 24.07. 09 № 212-ФЗ, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26.02.10 № 112н ).

Читать далее

Финансовое ведомство пришло к выводу, что компенсация материального вреда физлицу не облагается НДФЛ. Причем как выплаченная по решению суда (письма от 05.04.13 № 03-04-05/4-341 , от 21.02.12 № 03-04-06/6-41 , от 05.05.10 № 03-04-06/10-89 , от 08.04.10 № 03-04-05/10-172 ), так и по соглашению сторон (письма от 22.04.10 № 03-04-06/10-81 , от 07.10.10 № 03-04-06/6-243 , от 26.03.08 № 03-04-06-01/65 ).

Читать далее

Иногородним работникам часто приходится компенсировать стоимость жилья, что облагается страховыми взносами. Поэтому целесообразно перевести сотрудников, имеющих постоянную регистрацию в другом городе, на вахтовый метод ( ст. 297 и ст. 302 ТК РФ). Для этого необходимо издать соответствующий внутренний документ (положение, приказ, распорядок) и зафиксировать в нем размер надбавки вахтовикам. Такой перевод возможен, если сотрудник не может ежедневно возвращаться к постоянному месту проживания, даже если его рабочее место совпадает с месторасположением работодателя ( постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 08.07.08 № КА-А40/6130-08 ).

Читать далее

Единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, предусмотренные трудовым или коллективным договором, не признаются материальной помощью для целей налога на прибыль ( п. 23 ст. 270 НК РФ ). Поэтому могут включаться в расходы ( постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.10 № 4350/10 ). Аналогичного мнения придерживается и Минфин России ( письмо от 29.02.12 № 03-03-06/4/13 ). Однако такое толкование сути матпомощи, данное ВАС РФ в отношении налога на прибыль, не лишает компанию возможности экономить на страховых взносах и НДФЛ.

Читать далее

С 2013 года компании должны начислять дополнительные страховые взносы на всю сумму выплат в пользу некоторых категорий работников. В частности, занятых на вредных производствах и работающих в тяжелых условиях труда. Однако по результатам специальной оценки условий труда такие взносы могут не уплачиваться (п. 1 , 3 , 4 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Порядок этой оценки устанавливается федеральным законом, который на момент выхода книги не принят.

Читать далее

Если компания планирует целый год сотрудничать с временно пребывающим иностранцем, то ей выгоднее не заключать с ним один договор на весь срок, а сначала подписать контракт менее чем на шесть месяцев. В таком случае налогоплательщик получит отсрочку по уплате страховых взносов на целые полгода.

Читать далее

Если при выездной проверке выявлены ошибки в персонифицированной отчетности, есть основания не платить штраф, установленный статьей 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. К такому выгодному для компаний выводу пришли судьи ВАС РФ в определении от 25.02.13 № ВАС-1338/13 .

Читать далее

Частью 4 статьи 8 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ предусмот рено, что выплаты в пользу физлица, превышающие предельную величину в 568 тыс. рублей ( постановление Правительства РФ от 10.12.12 № 1276 ), облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов. Однако вознаграждения по договорам гражданско-правового характера освобождены от страховых взносов в части перечисления в ФСС ( п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ ). В связи с этим проверяющие на местах требуют исключить выплаты, на которые не начислялись платежи в ФСС, из расчета лимита в 568 тыс. рублей.

Читать далее

Пенсионный фонд РФ разъяснил, что вознаграждения по лицензионному договору о передаче неисключительных прав на использование изобретения, полезной модели или промышленного образца не облагаются страховыми взносами ( письмо от 23.09.10 № 30-21/10057 ). Дело в том, что в статье 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ упомянуты только выплаты за использование произведений науки, литературы и искусства. Выплаты за использование иной интеллектуальной собственности взносами не облагаются.

Читать далее