Оптимизация налогов

С 01 января 2019 года в России появилось новое понятие — «самозанятые», а в Налоговом кодексе РФ появился — налог на профессиональный доход или простыми словами — налог на самозанятых.

Данный налог распространен в качестве эксперимента только в 4 регионах России:

• город Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

Налог на самозанятых действует 10 лет: до до 31 декабря 2028 года.

Стать самозанятым могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников и занимаются разрешенными видами деятельности.

Для регистрации необходимо встать на учет в качестве самозанятого, в налоговом органе того региона, где будет осуществляться деятельность.

При этом закреплено павило — менять регион можно не чаще 1 раза в год.

Постановка на учет и снятие с учета как плательщика налога на профессиональный доход осуществляется через мобильное приложение «Мой налог».

Постоянная или временная регистрация в районе, где самозанятый будет осуществлять деятельность, не обязательна.

Для самозанятых существует ряд ограничений для применения спецрежима:

1. Добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
2. Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
3. Получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 млн. рублей;
4. Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
5. Предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров за исключением услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц при условии применения контрольно-кассовой техники, зарегистрированной продавцом товаров, при расчетах с покупателями (заказчиками)

Расчет налога, подлежащего уплате, происходит автоматически в мобильном приложении «Мой налог», через которое его можно сразу и уплатить.

Размер налога для самозанятых зависит от того, кто является клиентом самозанятого гражданина:

• 4 %, если физическое лицо клиент самозанятого;
• 6%, если юридическое лицо клиент самозанятого.

Самозанятые граждане освобождены от уплаты НДФЛ, взносов на обязательное медицинское страхование, взносов на обязательное пенсионное страхование. В пенсионный фонд они могут делать выплату самостоятельно.

Единственное условие — услуги должны быть выполнены самостоятельно гражданином, без привлечения наемных работников.

Заполнять и сдавать налоговую декларацию не требуется

Самозанятый гражданин самостоятельно находит себе задание, за выполнение которого, он получает вознаграждение напрямую от заказчика. При выполнении работы самозанятый не имеет работодателя и наемных работников.

Как правило, его отношения с заказчиком оформлены договором подряда или договором возмздного оказания услуг.