Если компания приобрела бывшее в эксплуатации основное средство, но его использование в хозяйственной деятельности по каким-то причинам откладывается, можно не платить с него налог на имущество. Для этого объект не вводится в эксплуатацию по причине невыполнения одного из условий ПБУ 6/01 (утвержденного приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н ) – отсутствия способности приносить экономическую выгоду. Это выгодно тем компаниям, которым не важно начисление амортизации в налоговом учете.

Читать далее

Если предприниматель, применяющий УСН или другой спецрежим, является собственником объектов недвижимости, то он может не платить налог на имущество физлиц. Даже если он не использует это имущество в своей деятельности.

Читать далее

Из Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных приказом Минфина России от 17.02.97 № 15 , косвенно следует, что первоначальная стоимость объекта лизинга в бухучете равняется сумме лизинговых платежей. На практике это приводит к переплате по налогу на имущество, так как эта величина гораздо больше реальной стоимости объекта. В нее входит также плата за аренду, а также прочие услуги лизингодателя, которые логичнее относить в состав текущих расходов лизингополучателя.

Читать далее

Затраты на модернизацию, реконструкцию и дооборудование имущества, учтенные после 1 января 2013 года, могут быть освобождены от обложения налогом на имущество, даже если речь идет о капвложениях в недвижимость. Для этого компании необходимо отразить данные затраты в качестве самостоятельного объекта основных средств, а не увеличивать первоначальную стоимость имущества, в отношении которого они осуществлены.

Читать далее

Если компания выплачивает промежуточные дивиденды, то по итогам года может возникнуть необходимость начислить получателям дохода НДФЛ исходя из ставки 13 или 30 процентов вместо 9 или 15 процентов. Но есть возможность отложить эту неприятную процедуру более чем на год.

Читать далее

Компания может избежать необходимости удерживать НДФЛ при выплате дохода физлицу, если поручит сделать это за себя другой организации в порядке статьи 313 ГК РФ. Это даст возможность перенести момент уплаты НДФЛ с выплаченного дохода на следующий год…

Читать далее

Предприниматели, так же как и организации, могут при покупке или строительстве основного средства учесть в налоговых расходах амортизационную премию. Минфин России впервые официально согласился с тем, что на ИП также распространяется этот порядок ( письмо от 17.09.10 № 03-04-05/3-557 ).

Неясность состояла в том, что предприниматели учитывают расходы для НДФЛ согласно Порядку, утвержденному приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 . А в нем амортизационная премия не упоминается. Однако в пункте 1 статьи 221 НК РФ прямо прописано, что ИП имеют право на профессиональный вычет расходов, которые определяются аналогично порядку, установленному в главе 25 НК РФ «Налог на прибыль». Значит, пункт 9 статьи 258 НК РФ, предусматривающий применение амортизационной премии, распространяется и на предпринимателей. Между тем Порядок № 86н не может изменять и дополнять нормы, установленные главами 23 и 25 НК РФ ( ст. 4 НК РФ ).

Заметим, ранее было одно судебное решение, которое косвенно подтверждало этот вывод. В постановлении от 11.03.09 № КА-А40/1209-09 Федеральный арбитражный суд Московского округа рассматривал спор о периоде, когда ИП может применить премию.

Источник: Письмо Минфина России от 17.09.10 № 03-04-05/3-557 , Пункт 1 статьи 221, Пункт 9 статьи 258, статья 4 НК РФ

Минфин России в письме от 10.01.12 № 03-11-11/337 подсказал способ оптимизации ЕНВД в отношении мелких объектов общепита. Дело в том, что налоговая база по данному виду деятельности прямо зависит от того, имеется ли у них зал для обслуживания посетителей…

Читать далее

Ставки транспортного налога могут быть снижены в зависимости от срока, прошедшего с года выпуска авто. Так, в 2013 году в Санкт-Петербурге было установлено, что чем меньше срок использования грузовых автомобилей, тем ниже ставка ( ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.02 № 487-53 ).

Читать далее