Многие предприниматели до недавнего времени пользовались упрощенным методом налогообложения, который предполагал использование патента. С 2012 года были приняты поправки к существующим законам, и теперь те предприниматели, которые ведут свою деятельность на основе патента, должны соответствовать списку требований, чтобы попасть под упрощенную налоговую систему.

Требования к предпринимателям:

  • обязательная регистрация бизнеса как ИП;
  • ИП может работать без сотрудников или нанимать рабочую силу;
  • если работники имеются, их общее количество должно быть не больше 15 человек;
  • общая годовая прибыль не должна превышать 60 миллионов рублей.

Положительным моментом при регистрации физического лица в качестве предпринимателя выступает то, что одновременно можно подавать заявление на регистрацию и на использование патентной налоговой системы.

патентная система налогообложения для ИП

Понятие и особенности патентной системы налогообложения

Патентная налоговая система имеет массу как сторонников, так и противников. Некоторые, особенно представители государственных органов не считают патентную систему полноценной налоговой нагрузкой. Одновременно с этим, что является большим плюсом для предпринимателей, существует ряд льгот:

  • нет нужды составлять отчетность и предоставлять ее государственным структурам;
  • также отпадает потребность в строгом учете;
  • можно не составлять декларацию о налогах;
  • рассчитывать налоги также не нужно.

Патентный метод налогообложения заключается в оформлении главного документа – патента, который дает право заниматься бизнесом в выбранной сфере. Выдачей патентов занимается налоговая инспекция. Подобные бумаги имеют ограниченный срок действия, обычно это от одного до двенадцати месяцев. Особенно удобна система для тех предпринимателей, которые занимаются изучением потребительского спроса в определенном регионе. По итогам отчетного периода они принимают решение о дальнейших перспективах бизнеса.

Пакет документов для регистрации ИП при ПСН:

  1. Заявление о регистрации ИП.
  2. Удостоверение личности.
  3. Чек об оплате госпошлины.
  4. Заявление на получение патента.

Несмотря на видимую выгоду, патентная схема редко используется предпринимателями России. По данным статистики за последние годы этим методом воспользовалось не более 3% частных предпринимателей. По факту такой налоговый режим аналогичен УСН и ЕНВД.

Какие еще особенности имеет указанная налоговая система? Она недоступна тем предпринимателям, которые планирую связать свою деятельность со сферой совместного пользования имуществом, выполнением общих работ. Для получения свидетельства нужно попасть под допустимый уровень дохода. Объектом налогообложения выступает годовой доход. Налоговый период – период действия патента. Налоговая ставка составляет всего 6%.

плюсы патентной системы налогообложения для ИП

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

ПСН имеет как явные плюсы, так и явные минусы.

Преимущества:

  1. Оформление патента – сравнительно недорогая процедура.
  2. Каждый предприниматель может самостоятельно выбрать срок действия патента.
  3. Каждый вид деятельности требует оформления отдельного свидетельства.
  4. Налоговая декларация не нужна.
  5. За каждого сотрудника делается лишь 20% отчислений, которые идут в пенсионный фонд, кроме таких отраслей как торговля и сдача собственности в аренду, организация общественного питания.
  6. Нет необходимости в установке кассового аппарата.
  7. Список видов деятельности постоянно расширяется государством.
  8. Вести бухучет не нужно.
  9. В любое время на протяжении отчетного года бизнесмен может поменять налоговый режим на УСН.
  10. Нет необходимости платить торговые сборы (только для столицы).
  11. Возможны варианты сотрудничества как с физическими, так и с юридическими лицами.

Недостатки ПСН:

  1. Оформление патента возможно только для физических лиц.
  2. Виды патентной деятельности ограничены – это сфера оказания услуг населению и розничная торговля.
  3. Существует ограничение по количеству сотрудников (до 15 человек).
  4. Существуют ограничения по площади торгового помещения.
  5. Каждый патент предполагает строгий учет доходов.

Получение патента – несложная процедура, которую можно провести одновременно с государственной регистрацией. Стоимость патента зависит от запланированной годовой прибыли бизнесмена.

Взаимоотношения представителей малого и среднего бизнеса (МСБ) с различными кредитными организациями довольно сложные. А преодолеть это можно, предложив бизнесменам, кроме определённых банковских продуктов, финансовые консультации. С одной стороны банки заинтересованы в таких заёмщиках, особенно если учесть, что крупных компаний не так уж много.

Читать далее

33 глава НК РФ определяет, в каком порядке рассчитывается, взимается торговый сбор. В настоящее время он действует только на территории Москвы. В местном Законе дают определения не только ставкам. Там приводятся категории лиц, которые могут быть освобождены от налога по тем или иным причинам. Торговый сбор не вводится даже в других федерального значения, кроме Москвы. Регионы смогут ввести данный вид налога только после того, как будет принят соответствующий законопроект на Федеральном уровне…

Читать далее

Любое недвижимое имущество, принадлежащее физическому лицу, подлежит налогообложению. Порядок начисления и уплаты такого вида налоговых сборов регулируется на уровне федерального законодательства. Налог на собственность физических лиц рассчитывается по правилам, указанным в 32 главе НК от 04.10.2014 г.

Читать далее

На протяжении нескольких лет в РФ ведутся дебаты, касающиеся повышения ставки подоходного налога с физических лиц. Аргументы в пользу такого решения приводят многие государственные ведомства, настаивающие на том, что такая практика вполне соответствует реалиям развития российской экономики. Не исключается и возможность внедрения пропорциональной шкалы взимания НДФЛ? Ожидать ли плательщикам роста подоходного налога в 2017 году?

Читать далее

Когда речь идет об НДФЛ или налоге на прибыль, то исчерпывающая информация о нововведениях приводится в положениях Налогового кодекса. Однако, земельный налог в России относится к разряду местных обязательных платежей, ставки и процесс осуществления платежа которого определяют региональные власти. В связи с этим имеет смысл рассмотреть последние подзаконные акты и выяснить, какие именно нововведения по налогу на землю ожидают россиян в 2017 году.

Читать далее

С начала 2016 года в 67 пилотных регионах России начали взимать налог на недвижимость по новым правилам: теперь расчет обязательного платежа в казну осуществлялся по кадастровой стоимости объекта. Поскольку применение такой практики себя оправдало, то в ближайшие годы она будет внедрена и в остальной части страны. Какими же будут условия взимания налога на недвижимость в 2017 году?

Читать далее

Ежегодно автовладельцы ждут новостей об изменениях в законодательстве, которые касаются налога на транспортные средства. Этот платеж в казну является региональным, следовательно, вводят его и определяют величина налоговой ставки органы власти субъектов РФ в пределах, установленных на общегосударственном уровне. Размер транспортного налога определяется от объема двигателя автомобиля и года его выпуска. Что ожидает российских собственников авто в 2017 году?

Читать далее

Налоги при продаже автомобиля

Почти каждый автолюбитель продавал или же подумывал о продаже своей машины. И при этом все знают про налог, который обязательно нужно оплачивать с любого дохода. Ниже разберемся, какая же будет пошлина с продажи автомобиля, и когда она не взимается?

Читать далее

Ставки транспортного налога могут быть снижены в зависимости от срока, прошедшего с года выпуска авто. Так, в 2013 году в Санкт-Петербурге было установлено, что чем меньше срок использования грузовых автомобилей, тем ниже ставка ( ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.02 № 487-53 ).

Читать далее