ООО на УСН

ООО на УСН

 

Желающих сменить общую систему налогообложения (ОСНО), перейти на упрощенную (УСН) хватает с избытком. Общества с ограниченной ответственностью (ООО) привлекают:

  • щадящий налоговый режим;
  • значительное уменьшение количества отчетных документов;
  • право выбора облагаемой базы.

В 2019г ООО на УСН появилось особенно много. Толчком послужила введенная обязанность перечислять бюджету налог на движимое имущество предприятий, применяющим ОСНО.

Использование УСН в деятельности ООО

Улучшить финансовое состояние, уменьшить расходы сократив бюджетные платежи – мечта предпринимателя. Ее легко осуществить, перейдя на упрощенку. Совершенно законным образом ООО уйдет от части налогов. ООО на УСН имеет дополнительные преимущества перед предприятиями, использующими ОСНО. Об этом поговорим позже. Надо понять, все ли ООО могут воспользоваться этим режимом.

Какое ООО не сможет претендовать

какие ООО не могут перейти на упрощенку

Чтобы будущее не казалось слишком радужным знайте —  законодательство установило ограничения.

Не смогут воспользоваться возможностью перехода на упрощенную систему налогообложения следующие ООО:

  • штат сотрудников которых более 100 человек
  • имеющие филиалы
  • доля других предприятий в уставном капитале свыше 25%
  • доход свыше 112,5 млн рублей за 9 месяцев
  • доходы, превышающие 150 млн рублей за год
  • остаточная стоимость основных средств более 150 млн рублей

Превышение лимитов, нарушение ограничений повлечет вынужденный отказ от упрощенного режима. Следить за показателями должны ООО.

Обязательно ежеквартально контролировать правомерность использования режима.

Преимущества предприятий на УСН перед другими

преимущества усн

Налогообложение ООО на упрощенке позволяет законным путем не перечислять бюджету

  • НДС
  • налог на прибыль
  • налог на имущество.

Для небольших, вновь создающихся предприятий послабление может иметь решающее значение.

Особенно привлекает – чувство свободы. Правда, свобода требует повышенной ответственности. ООО самостоятельно решает – работать по схеме «Доходы» или выбрать базу для исчисления налога «Доходы за вычетом Расходов».

Четко планируя работу предстоящего года можно сделать правильный выбор.

Необходимо провести предварительные расчеты вариантов, сравнить результат, выбрать лучший. Иногда расчеты оказываются ошибочными. С начала следующего года возможно поменять базу.

Остальные положительные особенности упрощенки делают режим особенно желанным:

  1. Простая отчетность. Небольшое количество документов уменьшает риск ошибок.
  2. Щадящие налоговые ставки УСН. Региональные власти обычно их еще снижают. Это не запрещено законодательством.

Преимущества УСН несомненны. Если начать каждый год метаться с одного режима на другой, можно не успеть заметить выгоду. Когда отсутствует опыт, нет времени самостоятельно провести полноценный анализ разумнее поручить выбор специалисту в этой области.

Какие действия предпринять для смены режима

какие действия нужно сделать для смены системы налогообложения

Сделать всего один шаг. Какой — зависит от статуса предприятия:

  1. ООО находится в процессе регистрации. Удобно одновременно подать заявление о применении УСН. Возможно донести заявление еще 30 дней после завершения регистрации. По истечении срока ООО автоматически попадает под ОСНО. Изменить ситуацию возможно только со следующего налогового периода.
  2. ООО —  действующая организация. Уведомление о смене режима примут не раньше 1 октября. 31 декабря прием прекращается.Придётся заполнить типовую форму 26.2-1.

Требования к оформлению формы 26.2-1

флома 26.1

Необходимо указать:

  • планируемый объект налогообложения;
  • доходы за 9 месяцев;
  • остаточную стоимость ОС на 1 октября.

Начать использовать «упрощенку» возможно 1 января нового года. Значит,когда уведомление подано в октябре конец года придется работать по ОСНО. Торопиться не следует. Есть время просчитать выгоды этого шага, выбрать правильный объект налогообложения.

Заявление носит уведомительный характер. Ждать подтверждающих документов инспекции не надо. Гарантией перехода является штамп о приеме на втором экземпляре заявления и соблюдение всех условий применения УСН.

Особенности перехода на УСН

Особенности перехода на усн

При смене режима неминуемо возникнут вопросы. Рассчитывать на нулевые остатки не приходится. Дебиторская, кредиторская задолженности, оплата в новом году работы, завершившейся в декабре, аванс, прошедший прошлым годом… Каждая проблема требует индивидуального решения.

Главное помнить: когда расходы уже участвовали в процессе расчета налога на прибыль, при упрощенке их учесть нельзя.

Особое внимание уделяется учету ОС. Если их не учли при исчислении налога на прибыль, стоимость ОС включается в расходы УСН. Это актуально при работе по схеме «Доходы минус Расходы». Доли списания зависят от срока полезного использования:

Срок полезного использования ОС, год Способ списания в расходы стоимости ОС
Менее 3-х Включается в расходы равномерными долями первого года работы на УСН, независимо от суммы.
От 3-х до 15 Списывается 3 года. Первый — 50% остаточной стоимости, второй- 30%, третий -20%. Равными долями внутри каждого года.
Более 15 Равномерно 10 лет.

Списание равномерными частями допускается проводить не ежемесячно, а ежеквартально.

Ставки УСН

выбор системы налогообложения на усн

Ставка налога для ООО на УСН подталкивает к уходу от ОСНО. Выбранная схема налогообложения предприятия влияет на результат. Раз в год разрешено поменять систему налогообложения.

В качестве базы для начисления налога УСН предоставлен выбор из 2-х вариантов:

  • Доходы. Ставка налога 6%. Минимальная отчетность. В случае применения онлайн кассового аппарата ООО не сдают декларацию. Ведение учета простое, позволяет обойтись без услуг бухгалтера. С первого взгляда идеальный вариант. Его часто выбирают ООО на УСН.
  • Доходы, уменьшенные на величину Расходов. Ставка 15%. Этот режим требует заполнения книги Доходов и Расходов. По ее итогам рассчитывают авансы в бюджет, начисляют налог УСН. Обязательно сдавать налоговую декларацию по результатам налогового периода.

Регионы вправе изменять ставку по своему усмотрению. Исключительно в сторону уменьшения. Увеличить ее нельзя. Ставка с 6% решением местных властей может быть снижена до 1. При УСН 15 регионы могут снижаться до 6%. Некоторые согласны снизиться еще больше.

Исчислять налог по результатам года необходимо уточнив ставки для региона, где зарегистрировано предприятие. Еще правильнее узнать их перед подачей уведомления о переходе на УСН.

Авансовые платежи перечислить придется в любом случае.  Даже когда единый налог не превысит сумму перечисленных платежей. По заявлению в налоговую службу переплата возмещается в следующем году.

Налогообложение ООО на упрощенке 15%

ооо на усн 15 %

Заявив себя как ООО на УСН 15% надо четко понимать свои права и главное обязанности.

Расходы ООО требуют особого, постоянного внимания. Предприятие обязано отслеживать правомерность их списания. Учитывать для уменьшения базы можно далеко не все траты, произведенные ООО на УСН 15. Расходы строго регламентированы и представлены в статье 346.16 НК РФ. Список является закрытым. Увеличивать его запрещено. Чтобы при проверке не возникло справедливых претензий статью необходимо внимательно изучить.

Расходы, уменьшающие базу, обязательно документально подтверждаются. Они должны быть обоснованы и присутствовать в перечне.

Доходы признаются в день получения денег в кассу или на расчетный счет.

Налог к уплате рассчитывается на основании книги доходов и расходов. Предприятие ежеквартально перечисляет его предоплату. По результатам отчетного года окончательно рассчитывают налог ООО по УСН.

Если он меньше одного % годового дохода, начисляется и уплачивается в бюджет так называемый минимальный налог. Ставка 1% от всех доходов. Он же перечисляется, когда ООО на УСН понесло убытки, налогооблагаемая база отсутствует. Уплата исчисленного налога по УСН производится в случае, когда он превышает минимальный.

Годовая декларация представлена нарастающим итогом по кварталам. С учетом авансовых платежей может сложится ситуация, когда перечислять налог не придется. Это произойдет в случае, когда сумма начисленных и перечисленных авансовых платежей больше рассчитанного налога.

Налогообложение ООО на упрощенке 6%

ооо на усн 6%

Выбрав в качестве налогооблагаемой базы этот режим ООО на УСН значительно облегчает себе жизнь. Простота ведения документации, маленькое ее количество, отсутствие интереса налоговиков, возможность работать без услуг бухгалтера – все это призывает выбрать этот режим. К тому же отпадает необходимость хранить кучу документов, подтверждающих обоснованность и правомерность расходов. Они больше никого не интересуют.

Аналогично предыдущему случаю ООО на УСН 6 % обязано перечислять аванс в бюджет ежеквартально. Налоговый период завершается расчетом налога УСН. На 50% можно его уменьшить за счет страховых взносов. Вычесть все авансы. То, что останется – налог к перечислению.

Отчетность, сроки уплаты УСН на ООО в 2019

расчет и сдача отчетности на усн

Авансовые платежи по упрощенке перечисляют до 25 числа после завершения отчетного периода. Соответственно заплатить придется раньше 25 апреля, июля, октября. Когда крайняя дата совпадает с выходным, разрешено перечислить в следующий рабочий день.

Не позднее 31 марта ООО обязано уплатить налог по УСН за прошедший год.

В эти же сроки сдается налоговая декларация. Днем позже предприятия, применяющее базу «Доходы минус Расходы» могут сдать бухгалтерскую отчетность. Сроки изменятся в случае:

  • утрата права использования упрощенки (превышения лимитов, невыполнения обязательных условий);
  • прекращение деятельности.

Перечислить налог придется до 25 числа месяца, наступившего после прекращения использования упрощенки.

Штрафы, пени

штрафы и пени

Налоги ООО на УСН необходимо перечислить раньше определенной даты. Опоздание наказуемо, приведет к непредвиденным расходам предприятия. Ежедневно, включая нерабочие дни при задержке бюджетного платежа начисляют пеню.

Длительность неуплаты влияет на величину пени:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России рассчитывают пеню первые 30 дней просрочки;
  • с 31 дня расчет ведется от 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Штраф за просроченные авансы не предусмотрен.

Штраф неизбежен при опоздании перечисления единого налога УСН, неправильном исчислении, занижении базы. 20% недоплаченной суммы придется перечислить в бюджет. Умышленное занижение увеличит штраф до 40%. По требованию налоговой службы в указанный срок необходимо произвести правильную оплату налога, перечислить пеню. Иначе расчетный счет заблокируют.

Штраф, пеню выставляет налоговая служба. Имеет право сделать это, но не обязана. Небольшие нарушения, случившиеся впервые, не всегда приводят к санкциям. Уплачивать пени по своей инициативе не следует. Они могут попасть в невыясненные платежи.

После получения годовой декларации ИФНС выставит пени. Если предприятие самостоятельно обнаружило, что за какой-то период аванс не прошел разумно перечислить эту сумму. Сумму санкций снизиться.

Проблемы с контрагентами

проблема с контрагентами

Сомнения кончились, переход ООО на УСН свершился. Переходный период позади. Бухгалтерия блаженствует, руководство ждет результатов. Они вполне ощутимы, но… Перспективы грустные. Работы стало меньше не только у бухгалтера. С ООО на УСН не всегда хотят работать плательщики НДС. Старые договора закрываются, новых стало мало.

Организации применяющие общий режим налогообложения неохотно заключают договора с ООО на УСН. Находясь на упрощенном режиме, продавец не начисляет НДС. Соответственно контрагент не может предъявить НДС к вычету.

«Упрощенцы» не являются плательщиками НДС. Факт выставления ООО на УСН счетов-фактур является нарушением законодательства. Это отпугивает контрагентов при составлении договоров. Если по настоятельным просьбам покупателя выставить счет-фактуру с указанием НДС права на вычет у покупателя не возникнет. (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Уменьшение суммы выставленного счета на ставку НДС сравняет шансы получить заказ по сравнению с фирмами — плательщиками НДС. Контрагенту сплошная выгода. Нет лишних документов, дополнительных бухгалтерских проводок. Предприятия, применяющие УСН не крупные, более мобильные. Быстро рассмотрят договор, пойдут на уступки с ценой, сроками. Отсутствие большого штата уменьшит количество согласований, приблизит момент подписания договора и начала работ.

Некоторые трудности возникают при возврате товара уже учтенного покупателем. Право собственности сменилось. Передавая товар обратно в руки бывшего владельца необходимо выставить счет с выделенным НДС. Возникнет необходимость в корректировочной счет-фактуре. Документы, обосновывающие возврат товара должны присутствовать обязательно.

Важно убедить контрагента: уменьшение стоимости товара продавцом-упрощенцем на величину НДС исключает потери покупателя на ОСН.

Сочетание с другими спецрежимами налогообложения

усн или енвд

Упрощенка не единственный спецрежим, который позволяет существенно сократить налоги. Каждый из них хорош по-своему, но имеет ограничения, которые препятствуют их применению.

Если упрощенец видит выгоду от совмещения с другим режимом налогообложения, необходимо проверить возможно ли это по виду деятельности предприятия. Кроме этого ограничения могут быть по численности, лимиту предполагаемого дохода, организационно-правовой форме и даже территориальному признаку.

Когда предприятие на УСН работает одновременно в нескольких направлениях совмещение с другим спецрежимом бывает действительно выгодно.

На практике чаще всего совмещают УСН и «вмененку» (ЕНВД). Ограничения по количеству работников у них одинаковые. По доходу ЕНВД не ограничен.

Чтобы оценить пользу от «сотрудничества» необходимо провести предварительные расчеты. Узнать величину коэффициента- дефлятора К1. Федеральные службы устанавливают его ежегодно и публикуют не позднее 20 ноября. К1 корректирует величину инфляции при расчете налога по «вмененке».

Большое значение имеет регион. Он определяет величину корректирующего коэффициента К2 для «вменеки» и ставку налога УСН. Их величины вправе устанавливать местные органы. Расчеты надо сделать в двух вариантах. Только после этого можно сделать выбор в пользу совмещения.

Эта работа требует квалификации. Специалисты советуют 1-ый год поработать на УСН, а потом определиться с совмещением спецрежимов.

Прекращение использования УСН

прекращение усн форма

Разные причины приводят к прекращению применения УСН:

  1. Приостановление предпринимательской деятельности, позволяющей воспользоваться этим режимом. Происходит после уведомления налоговой инспекции.
  2. Превышение лимитов, утрата права применения УСН. 15 дней в новом квартале дается ООО на подачу заявления в ФНС.
  3. Добровольная смена налогового режима. Уведомить налоговую надо не позднее 15 января года, с которого ООО переходит на общий режим.

После принятия решения и уведомления об этом налоговые органы ООО продолжает свою деятельность уже используя общую систему. Это влечет за собой дополнительную работу восстановления полного бухгалтерского учета, который на УСН вели по упрощенной схеме.

До 25 числа следующего месяца после перехода на ОСНО следует непременно подать декларацию по УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

важная информация об УСН

Подводя итог можно сказать: основным препятствием к переходу на упрощенку является страх потерять клиентов,использующих общий режим.

Важно понять самому и суметь объяснить контрагентам, что,когда стоимость сделки снижена на сумму НДС убытков покупатель «общественник» не понесет.

Наоборот. Покупая товар у продавца на ОСН надо заплатить сумму с учетом НДС. Когда работа ведется с предоплатой, это произойдет раньше получения товара, услуг. Придется ждать какой-то период до возможности возмещения. Покупая у упрощенцев, вы сразу платите меньше на эту сумму. Она остается на расчетном счетепокупателя, может быть пущена в оборот.

Admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *