Зачастую компании необходимо предоставить дружественному контрагенту офисное помещение. Минфин подсказал, как осуществить такую передачу в безналоговом режиме (письмо от 16.11.12 № 03-03-06/1/589 ). Для этого нужно заключить возмездный договор оказания каких-либо услуг и предоставить контрагенту помещение во временное пользование в рамках исполнения такого договора.

Читать далее

В случае если компания получила в счет оплаты за реализованные товары, работы, услуги векселя третьих лиц, она может учесть номинал этих векселей при формировании резерва по сомнительным долгам ( ст. 266 НК РФ ). К такому выгодному для налогоплательщиков решению пришел Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа ( постановление от 04.05.12 № А45-13579/2011 )…

Читать далее

При совмещении вмененной деятельности с иной привлечение целевого кредита позволит учесть расходы по нему полностью – без выделения части, относящейся к ЕНВД. Это принесет существенную налоговую экономию, ведь величина ЕНВД определяется не по доходным показателям…

Читать далее

Уступка дебиторской задолженности, по которой проблематично получить денежные средства, часто происходит со значительным убытком. Ведь коллекторские компании хотят получить 40-50 процентов от суммы долга…

Читать далее

Если чистая прибыль ООО направляется на увеличение уставного капитала, то, по мнению Минфина России, у участников возникает налогооблагаемый доход в виде разницы между новой и старой номинальной стоимостью доли (письма от 26.09.11 № 03-03-06/1/588 , от 25.08.11 № 03-03-06/1/518 )…

Читать далее

Минфин России (письма от 26.12.11 № 03-11-06/3/124 , от 07.07.06 № 03-11-04/3/338 ) подтвердил правомерность схемы безналоговой передачи денег компании, применяющей ЕНВД. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда истек срок исковой давности по кредиторской задолженности вмененщика и она была списана в доходы.

Читать далее

Компания может оптимизировать сумму налоговых расходов при загранкомандировке сотрудника. Для этого выгоднее выдать ему командировочные в рублях. Работодатель обязан компенсировать работнику расходы по командировке ( ст. 168 ТК РФ )…

Читать далее

Если покупатель зафиксирует в договоре обязанность использовать безвозмездно полученное от поставщика имущество исключительно для реализации его же товаров, стороны смогут сэкономить НДС и налог на прибыль, поскольку такая передача не будет считаться дарением или ссудой. Ведь у получателя имущества появляется встречное обязательство…

Читать далее

Если дружественный контрагент передает компании безвозмездно какие-либо материальные ценности, например товары или материалы, их выгоднее получить без оформления документов, а затем «найти» в ходе инвентаризации.

В таком случае их стоимость в налоговом учете будет равна рыночной стоимости ( п. 20 ст. 250 , п. 2 ст. 254 , п. 6 ст. 274 НК РФ). Эта стоимость включается в налоговые расходы при последующей реализации или списании в производство ( ст. 268 НК РФ ), тогда как при безвозмездной передаче налоговая стоимость ценностей равна нулю ( п. 8 ст. 250 НК РФ, письма Минфина России от 26.09.11 № 03-03-06/1/590 , от 07.02.11 № 03-03-06/1/80 ).

Суды справедливо указывают на то, что исключение стоимости безвозмездно полученных ценностей из состава расходов приведет к двойному налогообложению – сначала в составе внереализационных доходов при получении ценностей, потом в составе выручки от реализации ( постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 05.02.09 № КА-А40/13283-08 ). Однако если идти в суд желания нет, удобнее оформить их получение в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации.

Источник: Пункт 2 статьи 254, Пункт 20 статьи 250, Пункт 6 статьи 274, статья 268 НК РФ