Любые сделки с недвижимостью, так или иначе, требуют уплаты налогов. Касается это и ситуации с продажей доли в квартире, однако в данном случае дела обстоят немного сложнее. Дело в том, что продажа не целой квартиры, а одной или нескольких её частей требует дополнительного пересчета сборов, льгот и вычетов.

Читать далее

У каждого автолюбителя наступает момент, когда он понимает, что машину нужно продавать. И не важно, какие цели преследуются в этой сделке, главное — это не забыть подать декларацию, написанную по форме 3-НДФЛ. Декларацию нужно подавать до 30 апреля следующего года после продажи транспортного средства (и то при условии, что автомобиль находился в собственности не более трех лет).

Читать далее

Уступка дебиторской задолженности, по которой проблематично получить денежные средства, часто происходит со значительным убытком. Ведь коллекторские компании хотят получить 40-50 процентов от суммы долга…

Читать далее

Если чистая прибыль ООО направляется на увеличение уставного капитала, то, по мнению Минфина России, у участников возникает налогооблагаемый доход в виде разницы между новой и старой номинальной стоимостью доли (письма от 26.09.11 № 03-03-06/1/588 , от 25.08.11 № 03-03-06/1/518 )…

Читать далее

Минфин России (письма от 26.12.11 № 03-11-06/3/124 , от 07.07.06 № 03-11-04/3/338 ) подтвердил правомерность схемы безналоговой передачи денег компании, применяющей ЕНВД. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда истек срок исковой давности по кредиторской задолженности вмененщика и она была списана в доходы.

Читать далее

Компания может оптимизировать сумму налоговых расходов при загранкомандировке сотрудника. Для этого выгоднее выдать ему командировочные в рублях. Работодатель обязан компенсировать работнику расходы по командировке ( ст. 168 ТК РФ )…

Читать далее

Если покупатель зафиксирует в договоре обязанность использовать безвозмездно полученное от поставщика имущество исключительно для реализации его же товаров, стороны смогут сэкономить НДС и налог на прибыль, поскольку такая передача не будет считаться дарением или ссудой. Ведь у получателя имущества появляется встречное обязательство…

Читать далее

Если дружественный контрагент передает компании безвозмездно какие-либо материальные ценности, например товары или материалы, их выгоднее получить без оформления документов, а затем «найти» в ходе инвентаризации.

В таком случае их стоимость в налоговом учете будет равна рыночной стоимости ( п. 20 ст. 250 , п. 2 ст. 254 , п. 6 ст. 274 НК РФ). Эта стоимость включается в налоговые расходы при последующей реализации или списании в производство ( ст. 268 НК РФ ), тогда как при безвозмездной передаче налоговая стоимость ценностей равна нулю ( п. 8 ст. 250 НК РФ, письма Минфина России от 26.09.11 № 03-03-06/1/590 , от 07.02.11 № 03-03-06/1/80 ).

Суды справедливо указывают на то, что исключение стоимости безвозмездно полученных ценностей из состава расходов приведет к двойному налогообложению – сначала в составе внереализационных доходов при получении ценностей, потом в составе выручки от реализации ( постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 05.02.09 № КА-А40/13283-08 ). Однако если идти в суд желания нет, удобнее оформить их получение в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации.

Источник: Пункт 2 статьи 254, Пункт 20 статьи 250, Пункт 6 статьи 274, статья 268 НК РФ

Если компания организует для сотрудников обучение иностранным языкам, то затраты на такое обучение уменьшают налог на прибыль в виде расходов на переподготовку кадров ( подп. 23. п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо УФНС по г. Москве от 19.08.08 № 21-11/077579@ , постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 26.10.09 № КА-А40/11106-09 ). Правомерность такой оптимизации Минфин впервые подтвердил в письме от 21.12.11 № 03-03-06/2/200 .

Компания может выбрать два варианта. Первый – создать дружественную образовательную организацию. В этом случае при соблюдении ряда условий она вправе воспользоваться нулевой ставкой по налогу на прибыль ( п. 3 ст. 284.1 НК РФ ). А при наличии лицензии со стоимости обучения не нужно удерживать НДФЛ ( п. 21 ст. 217 НК РФ ).

Второй вариант предполагает, что компания своими силами организует обучение. В частности, один из сотрудников, хорошо владеющий иностранным языком, может в рамках гражданско-правового договора оказывать услуги по обучению других сотрудников. Такой способ параллельно может дать экономию по страховым взносам, ведь ИП уплачивают их по пониженным ставкам исходя из стоимости страхового года.

Так, в 2013 году фиксированный размер годовых взносов предпринимателя на собственное обязательное страхование составляет 35 664,66 рубля ( ч. 2 ст. 12, ст. 14 закона от 24.07.09. № 212-ФЗ, ч. 3 ст. 4.5 закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, ст. 1 закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ ). Плюс вознаграждение по такому гражданско-правовому договору может являться частью зарплаты сотрудника, одновременно являющегося ИП.

Источник: Письмо Минфина России от 21.12.11 № 03-03-06/2/200