Любое недвижимое имущество, принадлежащее физическому лицу, подлежит налогообложению. Порядок начисления и уплаты такого вида налоговых сборов регулируется на уровне федерального законодательства. Налог на собственность физических лиц рассчитывается по правилам, указанным в 32 главе НК от 04.10.2014 г.

Какое имущество подлежит налогообложению

На сегодняшний день всё имущество, которое находится в собственности у гражданина, подлежит налогообложению. К нему относится:

  • любой вид жилья (дом, квартира, дача и проч.);
  • гараж;
  • хозяйственные постройки и прочие здания, принадлежащие физическому лицу.

Кроме недвижимости налогообложению подлежит частное место для машины, незавершенный объект строительства и комплекс строений, включающий в себя хотя бы одно жилое здание.

Не подлежит налогообложению:

  • имущество, признанное собственностью жильцов многоквартирного дома;
  • разрушенное имущество;
  • здание, не пригодное для использования.

Кроме того, индивидуальный предприниматель в некоторых случаях может не платить налог на имущество физических лиц. Подробнее об этом можно прочитать здесь.

налог на имущество физических лиц

Кадастровая стоимость для оплаты налога

Оплата налога происходит после получения уведомления, которое должна прислать налоговая инспекция собственнику налогооблагаемого имущества. Конечной датой уплаты является 1 октября того года, который следует после завершения отчетного периода. С 2017 года в закон вносятся поправки, с соответствии с которыми отсутствие уведомления не освобождает от ответственности и необходимости уплатить налог.

Размер налоговой пошлины рассчитывается исходя из стоимости недвижимости, указанной в кадастровом реестре имущества. В расчет берется цена недвижимости, указанная в государственном кадастровом реестре на 1 января каждого года, который является налоговым периодом. Узнать о кадастровой стоимости недвижимости можно на сайте Российского реестра.

При расчете суммы налогового сбора на имущество, нужно уменьшить кадастровую стоимость на следующие налоговые вычеты:

  • если объектом недвижимости является квартира, то от общей стоимости жилья необходимо вычесть стоимость 20 кв. м помещения;
  • если объектом недвижимости является комната, то от общей стоимости отнимается стоимость 10 кв. м жилья;
  • если объектом недвижимости является дом, то от его общей стоимости вычитывается стоимость 50 кв. м;
  • если налогооблагаемым имуществом является комплекс строений, в составе которого находится хотя бы одно жилое здание, то от его оценочной кадастровой стоимости отнимается сумма в размере 1 млн. рублей.

Это значит, что если физическое лицо является собственником дома площадью 150 кв. м, то оплачивать налог он будет только за 100 кв. м. Необходимо помнить, что в соответствии с п. 7 статьи 403 НК, органы местного самоуправления имею право самостоятельно изменять размеры налоговых вычетов.

Трехуровневая налоговая ставка

Налоговым кодексом России предусмотрено три уровня налоговых ставок на кадастровую стоимость имущества. Первый уровень налоговых ставок имеет коэффициент 0,1%. Коэффициент применяется к следующей недвижимости:

  • дом;
  • квартира;
  • парковочное машино-место;
  • недостроенный объект недвижимости;
  • комната;
  • комплекс строений, в состав которого включено хотя бы одно жилое здание.

Ко второму уровню налоговых ставок с коэффициентом 2% от кадастровой стоимости относятся:

  • торговые центры;
  • офисы;
  • элитная недвижимость, стоимость которой выше 300 млн. рублей.

К третьему уровню налоговых ставок с коэффициентом 0,5% относятся остальные объекты, не упомянутые выше.

Налоговые льготы

Налоговым кодексом России предусмотрены три вида льгот:

  • федеральные льготы для определенных категорий граждан;
  • льготы для отдельных видов собственности;
  • льготы, регулируемые органами местного самоуправления.

Федеральные льготы подразумевают под собой освобождение от уплаты налогов тех граждан, которые относятся к следующим категориям:

  • инвалиды с детства;
  • кавалеры Ордена Славы lll степеней;
  • инвалиды l и ll группы;
  • Герои Советского Союза и России;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • граждане, пользующиеся льготами в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие;
  • лица, покинувшие военную службу по состоянию здоровья;
  • лица, принимавшие участие в устранении последствий аварии ядерного оборудования на военных объектах;
  • родственники погибших военнослужащих;
  • пенсионеры;
  • родители или супруги военнослужащих, или госслужащих, погибших при несении службы.

Льготы относительно некоторых видов имущества освобождают от уплаты налога на:

  • творческие мастерские;
  • ателье;
  • негосударственные музеи;
  • открытые для посещения библиотеки и галереи.

Льготами, которые установлены органами местного самоуправления, смогут воспользоваться владельцы следующих объектов недвижимости:

  • гараж площадью до 25 кв.м.;
  • налогооблагаемый объект, находящийся в строении, которое включено в список зданий, регулируемый п. 7 статьи 378.2 НК России.

Если физическое лицо относится к одной из перечисленных категорий льготников, он должен уведомить об этом органы налоговой инспекции и предоставить список объектов имущества, на которые он хочет использовать свое право на льготы. Если же льготник не подаст список всех объектов собственности, то льгота будет предоставлена только на один объект каждого типа недвижимости.