Как проверить контрагента на благонадежность бесплатно
Важность выбора контрагента
Выбор и проверка контрагента на благонадежность это самое главное для любой компании. Опасность встретить фирму-однодневку может привести к неприятным последствиям, будь то непоставка оплаченного товара или даже привести к доначислению налогов.
Доначисление налогов самый неприятный момент любой компании. При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, ФНС России рекомендует налогоплательщику обратить внимание на следующие моменты:
— имеются ли личные встречи и переговоры с руководителем компании-контраагента
— лично ли подписывается руководитель компании-контрагента на договоре;
— готова ли компания-контрагент предоставить копию приказа на руководителя и копию документа, удостоверяющего его личность;
— имеется ли доверенность на подписанта от компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
— предоставили ли вам информацию о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;
— есть ли какая-нибудь информация о контрагенте в интернете, СМИ либо рекомендации партнеров или других лиц. При этом негативность данного признака усугубляется наличием доступной информации (например, в СМИ, наружная реклама, Интернет-сайты и т.д.) о других участниках рынка (в том числе производителях) идентичных (аналогичных) товаров (работ, услуг), в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам;
— присутствует ли запись о компании-контрагенте в государственномреестре юридических лиц (можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru).
Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или «однодневки»), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.
Единый государственный реестр
На сегодняшний день проверить контрагента на благонадежность и получить общедоступную информацию о любом юридическом лице, созданном на территории России, можно обратившись к федеральным информационным ресурсам — Единому государственному реестру юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единому федеральному реестру сведений о фактах деятельности юридических лиц (далее — ЕФРС). Сведения об индивидуальных предпринимателях содержатся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Получить сведения из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) можно обратившись непосредственно в орган, регистрирующий юридические лица. Таким органом является ФНС России.
Любое заинтересованное лицо может ознакомиться со сведениями о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, которые ежедневно размещаются на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: http://www.nalog.ru .
Обратившись к этой информации, можно проверить, в частности, сам факт наличия сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как о действующем юридическом лице (зарегистрированном индивидуальном предпринимателе), узнать, не находится ли юридическое лицо в процессе ликвидации, банкротства или уменьшения уставного капитала, достоверным ли является адрес его регистарции, кто является учредителем и руководителем.
На официальном сайте ФНС России можно обнаружить не только сведения о юридическом лице, совпадающие с данными ЕГРЮЛ, но и иную информацию, которая помогает оценить правовые риски заключения договора с контрагентом, например:
- сведения о юридических лицах, которые имеют задолженность по уплате налогов или не предоставляют налоговую отчетность более года,
- сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует и т.д.
Как проверить контрагента бесплатно:
Самый простой и быстрый способ проверить контрагента бесплатно — воспользоваться следующими электронными сервисами на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/):
- «Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (http://egrul.nalog.ru/). Достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование организации, и вы узнаете, зарегистрирована ли она в ЕГРЮЛ. Если организация существует, то вам будут предоставлены сведения о ее ОГРН, ИНН, юридическом адресе, Ф.И.О. руководителя и учредителей, видах деятельности по ОКВЭД. Если организации в ЕГРЮЛ нет, то заключать с ней сделку нельзя, так как вы не сможете не только учесть расходы и принять к вычету НДС по такой сделке, но и взыскать задолженность с несуществующего контрагента;
- «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке» (https://service.nalog.ru/svl.do). По ОГРН или ИНН организации можно узнать, не заявляло ли лицо, которое, по сведениям ЕГРЮЛ, является руководителем или учредителем организации, о том, что оно не имеет никакого отношения к ней;
- «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года» (https://service.nalog.ru/zd.do);
- «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ» (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/). Такое решение налоговый орган может принять, если организация в течение 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не проводила операций хотя бы по одному банковскому счету. Исключение организации из ЕГРЮЛ приравнивается к ее ликвидации, а значит, она не может заключать и исполнять договоры.
Обратите внимание: копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере. Это поможет вам доказать, что вы действительно проводили проверку контрагента.
Досье на контрагента
На небольших и малоизвестных поставщиков еще на преддоговорной стадии нужно собрать небольшое досье, состоящее из:
- копий устава;
- свидетельств о регистрации;
- лицензии;
- выписки из ЕГРЮЛ;
- справку об отсутствии задолженности по налоговым платежам;
- сведения о штатной численности контрагента;
- справка о составе и стоимости основных средств;
- копия приказа о назначении руководителя;
- копия паспорта руководителя или подписанта
Копию паспорта — только если предоставят добровольно, так как данный момент охраняется законом «О защите персональных данных».
Такое досье поможет избежать налоговых проблем, если контрагент-поставщик окажется недобросовестным налогоплательщиком.
Самое главное: в налоговых отношенияхдействует презумпция добросовестности. А это значит, что сотрудники налоговой должны доказать, что вы халатно отнеслись к выбору поставщика и несмотря ни на что сотрудничали с ним.
