Расходы, связанные с ценовым стимулированием спроса – скидки, бонусы, премии покупателям, не могут быть учтены компаниями на упрощенке, так как отсутствуют в закрытом перечне затрат (см., к примеру, письма Минфина России от 25.05.10 № 03-11-06/2/80 , от 07.02.08 № 03-11-05/27 ). Есть два способа обойти это ограничение, причем ими могут воспользоваться даже упрощенцы с базой «доходы».

Читать далее

При расчете единого налога упрощенец не обязан учитывать в доходах полученные от контрагентов авансы, так как налоговую базу увеличивают лишь доходы от реализации и внереализационные доходы, определенные главой 25 НК РФ ( п. 1 ст. 346.15 НК РФ ). Предоплата таким доходом не является, поскольку на момент ее получения реализации еще не произошло, а в составе внереализационных доходов она также не упомянута ( ст. 250 НК РФ )…

Читать далее

Упрощенец, выполняющий функции комиссионера или агента, может часть авансов, полученных от принципала, не учитывать в своих доходах и не облагать единым налогом. Такой вывод следует из писем Минфина России от 25.07.12 № 03-11-06/2/96 , от 13.02.12 № 03-11-06/2/24 , от 19.04.11 № 03-11-06/2/61.

Читать далее

Если упрощенец с базой «доходы минус расходы» реализует основное средство ранее трех лет использования (в отдельных случаях – 10 лет), у него возникают налоговые потери. Однако предприниматель может их избежать, если изменит статус продаваемого объекта.

Читать далее

Несмотря на мнение Минфина России ( письмо от 06.10.11 № 03-08-05 ), упрощенцы вправе пользоваться преимуществами международных налоговых соглашений. Чиновники против этого, потому что ни в одном из 80 подписанных российским правительством соглашений единый налог не упомянут – в каждом из них речь идет лишь о налоге на прибыль.

Читать далее

Если компания на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» переезжает в регион с льготной ставкой единого налога, то она вправе применять пониженную ставку с начала года. Такие выгодные разъяснения для упрощенцев выпустил Минфин России (письма от 09.07.12 № 03-11-06/2/86 , от 18.07.12 № 03-11-06/2/88 ).

Читать далее

Исключительные права на программный продукт при упрощенке можно отнести сразу к двум видам расходов: на приобретение нематериального актива ( подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ) или на покупку исключительного права на программу или базу данных ( подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ). Следовательно, компания имеет возможность выбрать выгодный для себя порядок.

Читать далее

На упрощенке затраты на приобретение товаров и на уплату НДС поставщику – разные виды расходов (соответственно подп. 23 и 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, и порядок списания у них разный, что позволяет упрощенцу получать экономию по единому налогу.

Читать далее

Для плательщиков единого налога с базой «доходы минус расходы» субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15 процентов ( п. 2 ст. 346.20 НК РФ ). Многие регионы снизили ставку до 5 процентов лишь для отдельных видов деятельности, не прописав обязательный размер доли льготируемых операций.

Читать далее