Исключительные права на программный продукт при упрощенке можно отнести сразу к двум видам расходов: на приобретение нематериального актива ( подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ) или на покупку исключительного права на программу или базу данных ( подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ). Следовательно, компания имеет возможность выбрать выгодный для себя порядок.

Читать далее

На упрощенке затраты на приобретение товаров и на уплату НДС поставщику – разные виды расходов (соответственно подп. 23 и 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, и порядок списания у них разный, что позволяет упрощенцу получать экономию по единому налогу.

Читать далее

Для плательщиков единого налога с базой «доходы минус расходы» субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15 процентов ( п. 2 ст. 346.20 НК РФ ). Многие регионы снизили ставку до 5 процентов лишь для отдельных видов деятельности, не прописав обязательный размер доли льготируемых операций.

Читать далее

Индивидуальный предприниматель вправе выбирать, какой налог ему выгоднее платить – единый налог при применении упрощенной системы налогообложения или же НДФЛ, как обычное физлицо. В последнем случае предпринимателю достаточно исключить какой-то вид предпринимательской деятельности из свидетельства о регистрации его в качестве ИП без образования юридического лица, чтобы, к примеру, иметь возможность учесть расходы или воспользоваться имущественным вычетом.

Читать далее

Несмотря на то, что убытки от купли-продажи валюты по курсу выше или ниже курса ЦБ РФ не указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, есть основания учесть их при расчете единого налога даже у упрощенцев с базой «доходы».

Читать далее

Стоимость товара, приобретенного для последующей продажи и оплаченного поставщику, уменьшает базу по единому налогу лишь по мере реализации этого товара. Таково требование подпункт а 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Официально считается, что под реализацией подразумевается не просто отгрузка товара покупателю, но и получение оплаты за него ( письмо Минфина России от 27.11.09 № 03-11-09/384 ).

Читать далее

Согласно пункту 3 статьи 346.16 НК РФ, если упрощенец продает основное средство до истечения трех лет с момента его покупки, он должен скорректировать свою налоговую базу за весь период пользования им. В частности, учесть расходы не в полной сумме, а лишь в сумме амортизации, рассчитанной по нормам главы 25 НК РФ. При сроке полезного использования более 15 лет критичным является срок, равный 10 годам.

Читать далее

Расходы, связанные с ценовым стимулированием спроса – скидки, бонусы, премии покупателям, не могут быть учтены компаниями на упрощенке, так как отсутствуют в закрытом перечне затрат (см., к примеру, письма Минфина России от 25.05.10 № 03-11-06/2/80 , от 07.02.08 № 03-11-05/27 ). Есть два способа обойти это ограничение, причем ими могут воспользоваться даже упрощенцы с базой «доходы».

Читать далее

При расчете единого налога упрощенец не обязан учитывать в доходах полученные от контрагентов авансы, так как налоговую базу увеличивают лишь доходы от реализации и внереализационные доходы, определенные главой 25 НК РФ ( п. 1 ст. 346.15 НК РФ ). Предоплата таким доходом не является, поскольку на момент ее получения реализации еще не произошло, а в составе внереализационных доходов она также не упомянута ( ст. 250 НК РФ )…

Читать далее

Упрощенец, выполняющий функции комиссионера или агента, может часть авансов, полученных от принципала, не учитывать в своих доходах и не облагать единым налогом. Такой вывод следует из писем Минфина России от 25.07.12 № 03-11-06/2/96 , от 13.02.12 № 03-11-06/2/24 , от 19.04.11 № 03-11-06/2/61.

Читать далее